KSB-Team im Gespräch

Nachfolgeplanung in unklaren Zeiten

30. August 2016   |   Erbrecht, Steuerrecht

Die Reform der Erbschaftsteuer: Das Bundesverfassungsgericht ist verärgert, die Regierung ist blockiert und der Vermittlungsausschuss muss retten, was zu retten ist.

Das Bundesverfassungsgericht hat 2014 das Erbschaftsteuergesetz für verfassungswidrig erklärt. Das Gericht hat dem Gesetzgeber für eine Neuregelung eine Frist bis zum 30. Juni 2016 gesetzt. Diese Frist ist verstrichen – eine Neuregelung ist nicht erfolgt. Der Vermittlungsausschuss  wird am 8. September 2016 tagen.

Geplant sind Verschärfungen bei der Lohnsummenregelung sowie bei einem Erwerb großer Vermögen über 26 Millionen Euro. Für Familienunternehmen mit strengen Entnahmebeschränkungen sollen Erleichterungen eingeführt werden.

Da eine fristgerechte Gesetzesänderung nicht vorliegt, wird sich das Gericht Ende September erneut mit dem Erbschaftsteuergesetz befassen. Nachdem das Bundesverfassungsgericht sich nun schon drei Mal in Folge mit dem Erbschaftsteuergesetz beschäftigt hat, ist davon auszugehen, dass jede Neuregelung wieder vor das Bundesverfassungsgericht gebracht wird.

 

Steinerne Stufen und bunte Fliesen

Die EU- Erbrechtsreform

Die EU Erbrechtsverordnung (EU-ErbVO) ist vor nun einem Jahr in Kraft getreten. Geklärt wird durch die EU-ErbVO, welches nationale Recht Anwendung findet, das sog. „Erbstatut“. Dieses entscheidet über die Frage, wer Erbe wird, ob es Pflichtteilsansprüche gibt, ein Testament formgültig ist und v.a.m.

Die Praxis hat mittlerweile gezeigt, dass der Wechsel vom alten Staatsangehörigkeitsprinzip hin zum Aufenthaltsprinzip nach EU-ErbVO zu großen Überraschungen führt, wenn z.B. auf einen eigentlich von den betroffenen Erben nach deutschem Erbrecht beurteilten Erbfall spanisches Recht Anwendung findet, weil der Verstorbene seinen gewöhnlichen Aufenthalt (streitanfällige Definition) im Zeitpunkt seines Todes in Spanien hatte! Hier bietet sich die sichere Gestaltung durch eine sog. Rechtswahl an. Auch bereits bestehende Testamente sollten also bei internationalen Bezügen auf das Erbstatut hin überprüft werden.

5 Tipps zur Erbschaftsteuer

So schwierig das Gestaltungsumfeld in der unternehmerischen Nachfolgeplanung auch ist, einige Fehler lassen sich auch heute noch vermeiden:

1. Machen Sie ein Testament!

2. Nutzen Sie alle Freibeträge wiederholend alle 10 Jahre!

3. Generationensprung durch den Enkelfonds!

4. Schenkungen unter Nießbrauchsvorbehalt!

5. Steuerfreie Übertragung des Familienheimes!

Mit diesen Gestaltungen lassen sich in sehr vielen Erbfällen Streitigkeiten und Steuern vermeiden.


Ansprechpartner

Thomas Altendorfer

Diplom-Volkswirt

Rechtsanwalt

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Diplom-Kaufmann

Wirtschaftsprüfer

Steuerberater

Partner

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Steuerberater

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Lars Bellmer

Steuerberater

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Rechtsanwalt

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Fachanwalt für Handels- und Gesellschaftsrecht

Fachanwalt für Bau- und Architektenrecht

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Rechtsanwalt

Partner

Fachanwalt für Arbeitsrecht

Fachanwalt für gewerblichen Rechtsschutz

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Jonathan Branch

Rechtsanwalt

Sozius

Fachanwalt für Internationales Wirtschaftsrecht

Frederik Brandes

Steuerberater

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Rechtsanwältin

Assoziierte Partnerin

Fachanwältin für Informationstechnologierecht

Josie Charwat

Rechtsanwältin

Sozia

Frank Deppenkemper

Diplom-Kaufmann

Wirtschaftsprüfer

Steuerberater

Sozius

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Rechtsanwältin

Mathias Dietrich

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Rechtsanwalt

Steuerberater

Partner

Rolf Dittmar

Diplom-Ingenieur

Wirtschaftsprüfer

Steuerberater

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Rechtsanwalt

Jan Ellwanger

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Steuerberater

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Rechtsanwältin

Sozia

Fachanwältin für Arbeitsrecht

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Rechtsanwältin

Sozia

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Rechtsanwalt

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Dr. Martin Gerigk

Rechtsanwalt

Sozius

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Rechtsanwältin

Steuerberaterin

Sascha Halbe, LL.M.

Diplom-Kaufmann

Rechtsanwalt

Partner

Bianca Hein, LL.M

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Rechtsanwältin

Fachanwältin für gewerblichen Rechtsschutz

Maren Helm

Steuerberaterin

Stiftungsberaterin (DSA)

Miriam Henschel

Diplom-Finanzwirtin (FH)

Rechtsanwältin

Steuerberaterin

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Fachanwältin für Steuerrecht

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Rechtsanwältin

Salvatore Iannotta

Rechtsanwalt

Dr. Sabine Jehner, LL.M.

Rechtsanwältin, Attorney at Law (New York)

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Wirtschaftsprüfer

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Björn Knuth, LL.M.

Rechtsanwalt

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Fachanwältin für Bau- und Architektenrecht

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*Fachberater für Unternehmensnachfolge

(DStV e.V.)

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Diplom-Volkswirt

Rechtsanwalt, Notar m.d. Amtssitz in Hannover

Wirtschaftsprüfer

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Rechtsanwältin

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Rechtsanwältin

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Diplom-Finanzwirt (FH)

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Antje Pietrek

Rechtsanwältin

Fachanwältin für Arbeitsrecht

Fachanwältin für Familienrecht

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Sascha Priebe, MLE

Rechtsanwältin

Cordula Rausch

Diplom-Kauffrau

Steuerberaterin

Natalie Remel

Rechtsanwältin

Allgemein beeidigte Dolmetscherin und ermächtigte Übersetzerin für die russische Sprache

Dr. Stefan Rieger

Rechtsanwalt

Assoziierter Partner

Dr. Stephan Rose

Rechtsanwalt, Notar m. d. Amtssitz in Hannover

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Fachanwalt für Arbeitsrecht

Fachanwalt für Handels- und Gesellschaftsrecht

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Zertifizierter Testamentsvollstrecker (AGT)

Michael Rudolph

Diplom-Ökonom

Steuerberater

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Dr. Ralf Schlottau

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Jan Schätzel

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Fachanwalt für Versicherungsrecht

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Zertifizierter Testamentsvollstrecker (AGT)

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Rechtsanwalt