KSB-Team im Gespräch

Neue Investmentbesteuerung ab 1.1.2018 beachten

04. Juli 2017   |   Steuerrecht

Mit Wirkung zum 1. Januar 2018 wird die Investmentbesteuerung grundlegend reformiert. Für Publikumsinvestmentfonds und deren Anleger gilt dann ein neues Besteuerungssystem.

Neben einer Vereinfachung des Verfahrens wird das bisherige Transparenzprinzip – der Investmentfonds ist grundsätzlich steuerfrei und nur der Anleger muss seine Erträge versteuern – abgeschafft. Ab dem kommenden Jahr werden sowohl der Investmentfonds als auch der Anleger getrennt besteuert. Ausnahmen wird es für Spezial-Investmentfonds geben. 

Auf Ebene von in- und ausländischen Fonds werden bestimmte inländische Einnahmen aus Beteiligungen, Immobilien und anderen inländischen Einkünften steuerpflichtig. Auf diese Einkünfte fallen dann 15% Körperschaftsteuer an. Dazu kommt eine mögliche Gewerbesteuerpflicht bei einer sog. aktiven unternehmerischen Tätigkeit des Investmentfonds.

Buchsbaum in Topf

Der Anleger versteuert die laufenden Ausschüttungen, Veräußerungs-, Rückgabe- und ähnliche Gewinne sowie einen Pauschalbetrag. Diese Vorabpauschale ist der Betrag, um den Ausschüttungen eines Investmentfonds den Basisertrag für dieses Kalenderjahr unterschreiten. Zum Ausgleich der Steuerlast auf Fondsebene gibt es für den Anteilseigner eine teilweise Freistellung, deren Höhe davon abhängig ist, ob die Anteile im Privat- oder im Betriebsvermögen gehalten werden.

Der Übergang auf das neue System wird durch unterstellte Veräußerungen zum Jahresende gewähr-leistet. Alle Fondsanteile gelten fiktiv zum 31.12.2017 veräußert und zum 1.1.2018 gekauft. Der Gewinn aus der fiktiven Veräußerung wird jedoch bis zu der tatsächlichen Veräußerung gestundet und erst dann versteuert.

Für Investmentanteile, die vor Einführung der Abgeltungssteuer zum 1.1.2009 erworben und im Privatvermögen gehalten wurden, läuft der bisherige Bestandsschutz zum 31.12.2017 aus. Damit werden ab 1.1.2018 alle Wertänderungen steuerpflichtig, soweit ein Gewinn den Freibetrag von 100.000 € übersteigt. 


Ansprechpartner

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Diplom-Volkswirt, Rechtsanwalt, Steuerberater

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Diplom-Kaufmann, Wirtschaftsprüfer, Steuerberater

Partner

Thomas Baransky

Diplom-Betriebswirt (FH), Steuerberater

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Lars Bellmer

Steuerberater

Dr. Christian Bereska

Rechtsanwalt

Partner

Fachanwalt für Handels- und Gesellschaftsrecht, Fachanwalt für Bau- und Architektenrecht, Zertifizierter Testamentsvollstrecker (AGT)

Philipp M. von Bismarck

Rechtsanwalt, Notar a.D.

Dr. Björn Bogner, LL.M.

Rechtsanwalt

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Fachanwalt für Arbeitsrecht, Fachanwalt für gewerblichen Rechtsschutz, Zertifizierter Compliance Officer (School GRC)

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Rechtsanwalt

Sozius

Fachanwalt für Internationales Wirtschaftsrecht

Frederik Brandes

Steuerberater

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Rechtsanwältin

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Fachanwältin für Informationstechnologierecht

Sabine Burghardt

Diplom-Ökonomin, Wirtschaftsprüferin, Steuerberaterin

Josie Charwat

Rechtsanwältin

Sozia

Frank Deppenkemper

Diplom-Kaufmann, Wirtschaftsprüfer, Steuerberater

Sozius

Anna Dietrich

Rechtsanwältin

Mathias Dietrich

Diplom-Finanzwirt (FH), Rechtsanwalt, Steuerberater

Assoziierter Partner

Rolf Dittmar

Diplom-Ingenieur, Wirtschaftsprüfer, Steuerberater

Partner

Johannes Dörrie

Rechtsanwalt

Jan Ellwanger

Steuerberater, Diplom Ökonom

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Rechtsanwältin

Sozia

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Rechtsanwältin

Sozia

Hans G. Fritsche

Rechtsanwalt

Sozius

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Dr. Martin Gerigk

Rechtsanwalt

Sozius

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Rechtsanwältin, Steuerberaterin

Sascha Halbe, LL.M.

Diplom-Kaufmann, Rechtsanwalt

Partner

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Bachelor of Science (B.Sc.)

Rechtsanwältin

Bianca Hein

Wirtschaftsjuristin/Paralegal

Julia Elisabeth Heine

Rechtsanwältin

Fachanwältin für gewerblichen Rechtsschutz

Maren Helm

Steuerberaterin

Stiftungsberaterin (DSA)

Miriam Henschel

Diplom-Finanzwirtin (FH), Rechtsanwältin, Steuerberaterin

Partnerin

Fachanwältin für Steuerrecht

Dr. Sabine Jehner, LL.M.

Rechtsanwältin, Attorney at Law (New York)

Sozia

Christian Knoke

Rechtsanwalt, Wirtschaftsprüfer, Steuerberater

Björn Knuth, LL.M.

Rechtsanwalt

Sozius

Fachanwalt für Arbeitsrecht

Kirstin Krüger

Rechtsanwältin

Sozia

Fachanwältin für Bau- und Architektenrecht

Marco Kuhlenkamp

Steuerberater

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Diplom-Volkswirt, Rechtsanwalt, Wirtschaftsprüfer, Notar m.d. Amtssitz in Hannover

Partner

Fachanwalt für Steuerrecht

Norman Kühn, LL.M.

Rechtsanwalt

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Rechtsanwalt

Sozius

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Monika Martyniak

Diplom-Ökonomin, Wirtschaftsprüferin, Steuerberaterin,

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Stefanie Meinen

B.Sc. Wirtschaftswissenschaft

Charlotte Merkel

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Rechtsanwältin

Dr. Nicolas Penner

Diplom-Finanzwirt (FH), Rechtsanwalt, Notar m. d. Amtssitz in Hannover Steuerberater

Partner

Fachanwalt für Steuerrecht

Antje Pietrek

Rechtsanwältin

Fachanwältin für Arbeitsrecht, Fachanwältin für Familienrecht, Mediatorin

Sascha Priebe, MLE

Rechtsanwältin

Cordula Rausch

Diplom-Kauffrau, Steuerberaterin

Natalie Remel

Rechtsanwältin

Allgemein beeidigte Dolmetscherin und ermächtigte Übersetzerin für die russische Sprache

Dr. Stefan Rieger

Rechtsanwalt

Assoziierter Partner

Dr. Stephan Rose

Rechtsanwalt, Notar m. d. Amtssitz in Hannover

Partner

Fachanwalt für Arbeitsrecht, Fachanwalt für Handels- und Gesellschaftsrecht, Fachanwalt für Erbrecht

Michael Rudolph

Diplom-Ökonom, Steuerberater

Sozius

Dr. Ralf Schlottau

Rechtsanwalt, Notar m. d. Amtssitz in Celle

Partner

Fachanwalt für Agrarrecht, Fachanwalt für Handels- und Gesellschaftsrecht, Zertifizierter Stiftungsmanager (DSA)

Dr. Stephan Schmack

Rechtsanwalt

Sozius

Dr. Philipp Schulz

Rechtsanwalt

Partner

Fachanwalt für Versicherungsrecht

Torben Schwarzer, MLE

Rechtsanwalt

Sozius

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Jan Schätzel

Rechtsanwalt

Sozius

Dr. Hermann Schünemann

Rechtsanwalt, Notar m. d. Amtssitz in Celle

Partner

Fachanwalt für Versicherungsrecht, Fachanwalt für Medizinrecht

Valentin R. Seidenfus

Rechtsanwalt, Steuerberater

Partner

Fachanwalt für Steuerrecht, Zertifizierter Testamentsvollstrecker (AGT)

Dr. Caroline Charlotte Sohns

Rechtsanwältin

Sozia

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Konrad Solf

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Thomas Stillahn

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Partner

Fachanwalt für Arbeitsrecht, Mediator, Coach der Wirtschaft (IHK)

Rudolf Tschense

Rechtsanwalt

Dr. Karl-Heinz Vehling

Executive MBA HSG, Rechtsanwalt

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Zertifizierter Compliance Officer, Zertifizierter Compliance Auditor

Dr. Jan-W. Vesting

Rechtsanwalt

Partner

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Christiane Wehe

Diplom-Kauffrau (FH), Steuerberaterin

Albrecht Wendenburg

Rechtsanwalt, Notar a.D.

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Rechtsanwalt, Notar m. d. Amtssitz in Hannover

Partner

Fachanwalt für Handels- und Gesellschaftsrecht

Dr. Tim Wittwer, LL.M.

Rechtsanwalt

Assoziierter Partner

Fachanwalt für gewerblichen Rechtsschutz

Steffen Zaiser

Rechtsanwalt